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Simulateur BSPCE 2026 : gain net et impôt à la revente

Entrez vos BSPCE, votre prix d'exercice et votre prix de revente : le simulateur calcule l'impôt et ce qui vous reste, selon les règles fiscales en vigueur en 2026 pour les titres souscrits depuis le 1er janvier 2025.

Vos BSPCE

Tous les montants sont par action, en euros. Le calcul tourne dans votre navigateur et vos chiffres restent chez vous.

Fixé le jour de l'attribution, inscrit dans votre lettre d'attribution.
En général, le prix par action du dernier tour avant l'exercice.

Votre gain net

Net après impôt et prix d'exercice 0 €
Impôt total 0 €
Taux effectif sur le gain 0 %
Prix d'exercice payé Impôt Net pour vous

Le détail du calcul

Hypothèses : imposition forfaitaire (12,8 % ou 30 %) sans option pour le barème progressif, hors contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, hors mobilité internationale et hors régime des management packages. Le simulateur ne remplace pas l'avis d'un avocat fiscaliste.

Comment le simulateur calcule l'impôt sur vos BSPCE

Depuis la loi de finances pour 2025, l'administration découpe le gain de vos BSPCE en deux parts, pour les titres souscrits à partir du 1er janvier 2025 (BOI-RSA-ES-20-40-40) :

  1. Le gain d'exercice : la valeur de l'action le jour où vous exercez, moins votre prix d'exercice. Vous payez 12,8 % d'impôt sur le revenu si vous travaillez dans la société depuis au moins 3 ans le jour de la revente, 30 % sinon. S'ajoutent les prélèvements sociaux.
  2. La plus-value de cession : le prix de revente, moins la valeur de l'action le jour de l'exercice. Elle suit le régime des plus-values sur valeurs mobilières : 12,8 % d'impôt plus les prélèvements sociaux, soit 31,4 % en 2026.

Vous payez l'impôt sur les deux parts l'année de la revente, pas l'année de l'exercice. Le simulateur applique 18,6 % de prélèvements sociaux, le taux 2026 sur les revenus du patrimoine. Vous pouvez le modifier.

Un exemple chiffré

Vous exercez 10 000 BSPCE à 0,50 € quand l'action vaut 5 €, puis vous revendez à 20 € après 3 ans dans la société. Votre gain d'exercice vaut 45 000 € et votre plus-value 150 000 €. Vous payez 14 130 € sur le premier et 47 100 € sur la seconde, soit 61 230 € d'impôt. Il vous reste 133 770 € une fois payés l'impôt et les 5 000 € du prix d'exercice. Si vous revendez avant 3 ans d'ancienneté, l'impôt sur le gain d'exercice passe de 14 130 € à 21 870 €.

Questions fréquentes

Comment sont imposés les BSPCE en 2026 ?

Pour les titres souscrits depuis le 1er janvier 2025, le gain d'exercice supporte 12,8 % d'impôt sur le revenu, ou 30 % si vous avez moins de 3 ans d'ancienneté le jour de la revente, plus 18,6 % de prélèvements sociaux. La plus-value de cession supporte 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 %.

Quand paie-t-on l'impôt sur des BSPCE ?

L'année où vous revendez, donnez ou apportez les actions issues de vos BSPCE. L'exercice seul ne déclenche pas d'impôt. Vous déclarez le gain d'exercice sur la déclaration complémentaire 2042-C de l'année de la revente.

Que change la règle des 3 ans d'ancienneté ?

Elle fixe le taux d'impôt sur le gain d'exercice : 12,8 % si vous travaillez dans la société depuis au moins 3 ans le jour de la revente, 30 % sinon. Le BOFiP compte le délai de date à date et additionne les périodes passées dans la société émettrice, ses filiales et ses sous-filiales.

Mes BSPCE exercés avant 2025 suivent-ils les mêmes règles ?

Non. Pour les titres souscrits avant le 1er janvier 2025, l'administration impose tout le gain, du prix d'exercice au prix de revente, à 12,8 % ou 30 % selon l'ancienneté, plus les prélèvements sociaux. Choisissez « Avant le 1er janvier 2025 » dans le simulateur.

Peut-on apporter ses actions issues de BSPCE à une holding sans payer d'impôt ?

Seulement pour la plus-value de cession. Le gain d'exercice ne bénéficie ni du sursis ni du report d'imposition : vous le payez l'année de l'apport. La plus-value peut, elle, profiter du sursis ou du report prévus pour les apports de titres.

Sources

Pour préparer votre table de capitalisation, utilisez aussi le calculateur de dilution et le simulateur de vesting.

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